U kunt verliezen nog maar 6 jaar verrekenen

5 december 2018 - Het aantal jaren dat u verliezen in de vennootschapsbelasting met toekomstige winsten kunt verrekenen, was 9 jaar. Dat kan vanaf 2019 nog maar 6 jaar. U kunt dus:  

verlies over 2016 verrekenen tot 2025verlies over 2017 verrekenen tot 2026verlies over 2018 verrekenen tot 2027verlies over 2019 verrekenen tot 2025verlies over 2020 verrekenen tot 2026verlies over 2021 verrekenen tot 2027

Betalingen in 2018 tegen 6%-tarief

3 december 2018 - Het kabinet wil het lage btw-tarief verhogen van 6% naar 9%. Deze verhoging van het lage btw-tarief moet gaan gelden vanaf 1 januari 2019. Het nieuwe tarief heeft gevolgen voor: uw administratieprijzen van goederen en dienstenfacturatie en btw-aangifte bij de jaarovergangDaarom is het belangrijk dat u zich nu al voorbereidt op deze wijziging.  

Betalingen in 2018 tegen 6%-tariefLevert u goederen of diensten in 2019, maar heeft uw klant al in 2018 betaald? Dan geldt hiervoor het btw-tarief van 6%. Denk hierbij bijvoorbeeld aan concert- of seizoenkaarten die in 2018 worden betaald, terwijl de evenementen pas in 2019 plaatsvinden. Pas voor betalingen vanaf 1 januari 2019 geldt het btw-tarief van 9%.

Let op! Maakt u in 2018 offertes voor goederen of diensten die u in 2019 gaat leveren en betaald krijgt? Dan moet u nu al een btw-tarief van 9% rekenen.

Verlaging tarieven vennootschapsbelasting op komst

29 november 2018 - De vennootschapsbelasting gaat stapsgewijs omlaag. Het reguliere tarief gaat van 25% naar 22,55% in 2020 en uiteindelijk 20,5% in 2021. 

Het verlaagde tarief voor winst tot en met € 200.000 (‘MKB-tarief') gaat van 20% naar 19% in 2019, 16,5% in 2020 en uiteindelijk 15% in 2021.

Aftrekposten in box 1 geleidelijk naar basistarief (2020)

29 november 2018 - Met ingang van 1 januari 2020 wordt het tarief waartegen aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning (zoals hypotheekrenteaftrek) in box 1 in aanmerking worden genomen versneld afgebouwd.

Voor de volgende aftrekposten gaat hetzelfde gelden:- de ondernemersaftrek;- de 14%-MKB-winstvrijstelling;- de terbeschikkingstellingsvrijstelling;- de persoonsgebonden aftrek (in 2018: partneralimentatie, uitgaven voor specifieke zorgkosten, weekenduitgaven voor gehandicapten, scholingsuitgaven, uitgaven voor monumentenpanden, aftrekbare giften en – op grond van overgangsrecht – verliezen op beleggingen in durfkapitaal).

Deze aftrekposten kunnen uiteindelijk in 2023 slechts tegen het basistarief van 37,05% in aftrek worden gebracht en niet meer tegen het toptarief van 49,5%. Dit scheelt 12,45%! Met name over alimentatie zijn veel vragen gesteld, omdat dit forse inkomenseffecten kan hebben. Bevestigd is dat voor nieuwe situaties bij het vaststellen van de alimentatienormen rekening zal worden gehouden met het lagere voordeel van de aftrek van alimentatie. Voor bestaande situaties kan de fiscale wijziging aanleiding zijn om bestaande afspraken te herzien. Partijen kunnen in onderling overleg, via een mediator, advocaat of rechter tot herziening overgaan.

Borgstellingsprovisie bedingen bij uw bv

25 november 2018 - Staat u als dga in privé borg voor een door de bank aan uw bv verstrekte lening, dan moet u hiervoor een vergoeding bedingen bij uw bv. 

De bank kan u immers in privé aanspreken om de schuld, inclusief rente, te betalen als uw bv hiertoe niet in staat is. Het is aan te raden een zakelijke borgstellingsprovisie bij uw bv in rekening te brengen om te voorkomen dat de Belastingdienst dit (eventueel zelfs met boetes) corrigeert. De vergoeding voor de borgstelling wordt beschouwd als een voordeel volgens de terbeschikkingstellingsregeling en belast als resultaat uit overige werkzaamheden in box 1. Uw bv kan de vergoeding aftrekken.

Valse e-mails in omloop over betalingsachterstand 2016-2017

22 november 2018 - De Belastingdienst meldt dat er valse e-mails (phishing) in omloop zijn. Deze e-mails gaan over een betalingsachterstand die u nog moet betalen. Betaal niet! .

Dit zijn geen mails van de Belastingdienst. Verwijder ze direct.Er zijn 2 varianten in omloop. In de ene wordt u gevraagd om € 65,70 over te maken, in de andere wordt een bedrag van € 459,70 genoemd. Ook wordt er voor het overmaken een rekeningnummer genoemd dat niet van de Belastingdienst is. Betaal daarom niet. De Belastingdienst vraagt nooit via e-mail om betalingen te doen.

Dividenduitkeringen door dga's

22 november 2018 - De komende jaren verlaagt het kabinet de vennootschapsbelasting. Maar de eerder geplande verlenging van de eerste tariefschijf gaat niet meer door. De grens tot waar het lage tarief geldt, blijft liggen op € 200.000. Het lage tarief daalt na 2018 stapsgewijs naar 15% in 2021. Het tarief over de belastbare winst boven € 200.000 daalt gelijktijdig tot 20,5%.

Als dga betaalt u over de winst na vennootschapsbelasting later nog inkomstenbelasting in box 2. Dat tarief gaat juist vanaf 2020 omhoog van 25% naar uiteindelijk 26,9% in 2021. Tijdens de parlementaire behandeling in de Tweede Kamer van het Pakket Belastingplan 2019 is de vraag aan de orde geweest of het niet oneerlijk is dat over dividenduitkeringen vanaf 2020 meer belasting moet worden betaald over nu al bestaande winstreserves in de bv. Staatssecretaris Menno Snel van Financiën is echter niet van plan om voor bestaande winstreserves een overgangsmaatregel in het leven te roepen. Wilt u dus nog winsten uit uw bv uitkeren tegen een tarief van 25%, dan moet u dit uiterlijk op 31 december 2019 doen.

Door ex-echtgenoot voor ex betaalde hypotheekrente niet aftrekbaar

22 november 2018 - De Hoge Raad heeft op 16 november 2018 een beslissing genomen in de volgende zaak:Een man en een vrouw zijn gescheiden en de man is in de echtelijke koopwoning blijven wonen. De woning is gemeenschappelijk eigendom van de man en de vrouw. Sinds de scheiding neemt de man alle woonlasten voor zijn rekening. 

In geschil of de man de ter zake van de vrouw betaalde hypotheekrente en premies levensverzekering in aanmerking kan nemen als aftrekbare alimentatie. Ons hoogste rechtscollege, de Hoge Raad heeft deze vraag ontkennend beantwoord. 

Tweede Kamer wil af van adressen in online bestand KvK

13 november 2018 - De woonadressen van zzp'ers worden uit het online adressenbestand van de Kamer van Koophandel geschrapt. Een motie daarover is aangenomen door de Tweede Kamer. Staatssecretaris Mona Keijzer (Economische Zaken) reageert positief.  

Afgelopen donderdag besloot de Kamer van Koophandel zelf al telefoonnummers uit het online adressenbestand te schrappen, na klachten van ondernemers. Op dezelfde dag dienden Kamerleden Martin Wörsdörfer (VVD) en Mustafa Amhaouch (CDA) een motie in om ook de adressen in het openbare handelsregister te verbergen. Vaak zijn de woonadressen ook de vestigingsadressen van ondernemers.

Staatssecretaris Keijzer vindt de motie in lijn met haar aanpak om ongewenste en ongevraagde marketing tegen te gaan. "Eerder kondigde ik al aan dat ik voor ondernemers zonder rechtspersoonlijkheid wil regelen dat zij alleen nog telefonisch benaderd mogen worden als zij daar expliciet toestemming voor hebben gegeven. Het afschermen van het woonadres is een goede aanvulling op mijn beleid."

Kosten hogerOok de KvK is positief. Woordvoerder Hester Schoppert verwijst naar het onderzoek dat onder 1700 ondernemers is gedaan. "Bijna de helft van de ondernemers in Nederland is er voorstander van om deze maatregel door te voeren. Deze aangenomen motie is een goede stap. Het is nu aan het ministerie van Economische Zaken en Klimaat om te bepalen vanaf wanneer deze maatregel in zal gaan."

Het schrappen van telefoonnummers en adressen uit het online adressenbestand wil niet zeggen dat die helemaal niet meer te vinden zijn. Wel worden de kosten ervan hoger.

Dat de motie is aangenomen wil nog niet zeggen dat de adressen ook daadwerkelijk worden afgeschermd. Kamermoties zijn namelijk niet-bindend.

9 november 2018 - Pleegouders houden voor de vergoedingen die ze ontvangen voor het bieden van pleegzorg een belastingvrijstelling. Ze hoeven nu en in de toekomst de vergoedingen niet op te geven bij hun aangifte inkomstenbelasting. Dit voorstel heeft staatsecretaris Snel  naar de Tweede Kamer gestuurd.

Voor pleegouders geldt sinds 1 januari 2013 een wettelijke belastingvrijstelling van de pleegvergoedingen, ongeacht het aantal pleegkinderen dat ze opvangen. Voorheen gold de vrijstelling alleen bij opvang van drie of minder pleegkinderen. Bij de invoering is wel aangegeven dat na 5 jaar een evaluatie zou volgen. Die is inmiddels afgerond.

Uit de evaluatie van de wettelijke vrijstelling blijkt dat de maatregel geen ongewenste effecten heeft gehad. Een positief effect van de vrijstelling is dat daarmee administratieve lasten voor pleegouders zijn voorkomen.

Daarom stelt het kabinet voor de vrijstelling van pleegvergoedingen structureel te maken per 1 januari 2019.